НДС 16% при ввозе в Казахстан: что изменилось и как проверить расчёт

С 1 января 2026 года в Казахстане НДС — 16% вместо 12%. Разбираем, из чего складывается налог и почему при получении груза иногда просят доплату. Это материал для проверки счёта, а не предложение о цене.

16%

ставка НДС с 01.01.2026

12%

было до 01.01.2026

Ставка НДС на импорт в Казахстане с 2026 года — 16 процентов. До 01.01.2026 действовала ставка 12 процентов. Ставку установила статья 503 Налогового кодекса Республики Казахстан № 214-VIII.

Про 12% нужно сказать точно: это была законная ставка, а не ошибка. Статья 422 прежнего кодекса применялась законно, пока действовал тот кодекс. С 1 января 2026 года её заменила статья 503 нового кодекса.

И дальше — важное. **Сравнивать 12% и 16% напрямую бессмысленно.** Изменились две вещи одновременно: сама ставка и состав базы, от которой она считается. Поэтому итоговая сумма выросла сильнее, чем на четыре процентных пункта. Ниже это показано в расчётах. Сравнивать 12% и 16% напрямую бессмысленно. Изменились две вещи одновременно: сама ставка и состав базы, от которой она считается. Поэтому итоговая сумма выросла сильнее, чем на четыре процентных пункта. Ниже это показано в расчётах.

Сколько выросло на самом деле

Возьмём одну партию одного товара. Пример для расчёта, не оферта.

Три способа посчитать НДС:

Разница между первым и третьим способом — 192 000 ₸ на партию. Это **+40%** к сумме налога. +40% к сумме налога.

Разложим, откуда взялись эти 192 000 ₸:

Вот почему фраза «ставка выросла на 4 процентных пункта» даёт неверное представление о сумме. Четыре процентных пункта — это только часть изменения.

Это две разные вещи, и их постоянно путают. Пошлину не начисляют на сумму налога. Но пошлина увеличивает базу, от которой налог считается. Из-за этого НДС получается больше, чем «16% от стоимости».

Механика в одну строку:

Полный состав базы установлен статьёй 466(1) Налогового кодекса № 214-VIII. Ставка — статья 503 того же кодекса. Кодекс [на Adilet](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214). на Adilet.

Акцизы — это не всегда. Появляются они только по тем категориям, которые ими облагаются. Если ваш товар к ним не относится, на этом шаге у вас ноль.

Почему порядок именно такой. Чтобы узнать сумму НДС, сначала нужно знать пошлину. А чтобы знать пошлину, нужно знать код ТН ВЭД. Последовательность такая:

Пропустить шаг 2 или шаг 3 нельзя. Без них шаг 6 даёт число, которое на таможне не сойдётся.

Почему одинаковая ставка даёт разные суммы

Ставка одна — 16%. Но итог зависит от пошлины, а пошлина зависит от кода. Товары одного назначения, но из разных материалов, попадают в разные позиции ТН ВЭД.

Колонка «Пошлина + НДС» — это обе величины в процентах от таможенной стоимости. При средней ставке пошлины 5,5% полная нагрузка составляет около 22,4%, а не 16%.

Отсюда практический вывод: **ставка 16% не равна итоговой налоговой нагрузке.** Если в смете стоит «16%» и рядом нет пошлины — смета неполная. ставка 16% не равна итоговой налоговой нагрузке. Если в смете стоит «16%» и рядом нет пошлины — смета неполная.

Сколько вычитается из суммы налога

Ничего. Пошлина не уменьшает НДС. Итог всегда складывается из отдельных платежей: пошлины, акцизов там, где они применимы, и самого НДС. Платят их раздельно, в документах они и появляются раздельно.

Все платежи — до выпуска. Статья 506(2) кодекса: налог при импорте уплачивается до момента выпуска. Деньги платятся до того, как товар физически окажется на вашем складе.

Отдельно: если у вас большой НДС к вычету, это не значит, что платить можно меньше. Статья 510(1) кодекса прямо говорит, что излишек входного НДС не засчитывается в счёт налога на ввоз. Плательщик НДС со значительным кредитом всё равно платит импортный НДС деньгами.

База для расчёта пошлины и для базы НДС одна и та же. Поэтому ошибка в таможенной стоимости тянет за собой ошибку в обеих суммах сразу.

Составные части:

Правила определения таможенной стоимости — общие для ЕАЭС, а не отдельная казахстанская практика. Схему и ставки смотрите в [Едином таможенном тарифе ЕЭС](https://eec.eaeunion.org/comission/department/catr/ttr/). Едином таможенном тарифе ЕЭС.

Отдельно про курс. Таможенная стоимость переводится в тенге по курсу, который применяется на дату, определённую для декларации. Если смета составлена в долларах три недели назад, а декларация подаётся сегодня, сумма в тенге будет другой. Это не ошибка расчёта, это другой курс. Поэтому смета, в которой не указан курс и нет даты, — неполная смета.

Таможенная пошлина — плата за ввоз, устанавливается ЕАЭС для всех участников одинаково. Конкретную ставку даёт только код ТН ВЭД.

Средние значения по Казахстану (2025, simple average applied rate):

Источник: World Tariff Profiles 2026 (WTO, ITC, UNCTAD), данные за 2025 год.

Средняя ставка — это средняя. Она не применяется к вашей партии. Разброс по конкретным позициям ТН ВЭД большой: у одних товаров ставка 0%, у других выше средней. «5,5%» полезна для прикидки, но платить нужно по ставке своего кода.

Как это влияет на НДС:

Ключевое: каждая единица пошлины увеличивает не только сам платёж, но и базу НДС. Поэтому пошлина 5,5% добавляет к налоговой нагрузке не 5,5 процентного пункта, а примерно 6,4 — она облагается ещё и НДС.

Один и тот же товар, отнесённый к разным позициям ТН ВЭД, даёт разную пошлину, а значит разную базу и разный НДС. Классификация — самая частая причина расхождения между сметой и фактом.

Код ищется по описанию товара: что это, из чего, для чего применяется, как упакован. Описание ищется в [Едином таможенном тарифе ЕЭС](https://eec.eaeunion.org/comission/department/catr/ttr/). Расхождение между вашим описанием и кодом в декларации — предмет разговора до подачи, а не после. Едином таможенном тарифе ЕЭС. Расхождение между вашим описанием и кодом в декларации — предмет разговора до подачи, а не после.

Про «12 процентов» в чужих расчётах

Если расчёт составлен по ставке 12%, это не ошибка специалиста. Это методика, актуальная до 01.01.2026. Сегодня она не соответствует действующему кодексу, и разница появляется на таможне. Проверить можно в два клика: [статья 503 на Adilet](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214). статья 503 на Adilet.

Разбирать доплату надо по позициям, а не по общей сумме. Сумма в требовании — это несколько платежей, у каждого своё основание.

Сбор за таможенное оформление — 6 МЦІ, то есть **25 950 ₸ на 2026 год** (постановление Правительства РК № 171 от 05.04.2018). Входит ли эта сумма в базу НДС, зависит от того, как её квалифицировать по действующим нормам. Точный ответ по вашей позиции смотрите в декларации и уточняйте у декларанта. 25 950 ₸ на 2026 год (постановление Правительства РК № 171 от 05.04.2018). Входит ли эта сумма в базу НДС, зависит от того, как её квалифицировать по действующим нормам. Точный ответ по вашей позиции смотрите в декларации и уточняйте у декларанта.

Три действия, которые доступны вам

Расхождение возникает в трёх местах, и все три проверяемы. Код товара влияет на пошлину, а пошлина — на базу. Ставка сверяется со статьёй 503. Курс сверяется с датой декларации.

Частая ситуация: код в смете один, а в декларации другой. Обе цифры могут быть верными в пределах своего расчёта, но построены на разных позициях ТН ВЭД. Это не повод обвинять кого-то в ошибке. Это повод сравнить две позиции и понять, какая описывает товар точнее.

Здесь важнее сумма, чем сам факт уплаты. Все импортёры платят НДС при ввозе — статья 447(1)(2) относит их к налогоплательщикам независимо от регистрации, — но вычитают сумму не все.

Для небольшого оптового покупателя это означает простое правило: **если вы не плательщик НДС, закладывайте 16% в закупочную цену, а не в «налоги потом».** В цене, которую вы платите поставщику или закладываете в итоговую стоимость, НДС уже сидит в ней. если вы не плательщик НДС, закладывайте 16% в закупочную цену, а не в «налоги потом». В цене, которую вы платите поставщику или закладываете в итоговую стоимость, НДС уже сидит в ней.

Порог обязательной регистрации на 2026 год — **41 480 000 ₸** оборота за год. Он снижен: прежний кодекс использовал 20 000 МЦІ, новый — 10 000 МЦІ. Если вы проходите по этому порогу, вопрос вычета решается сам собой. Если нет — регистрация остаётся добровольной, и тогда 16% уходит в итоговую стоимость. 41 480 000 ₸ оборота за год. Он снижен: прежний кодекс использовал 20 000 МЦІ, новый — 10 000 МЦІ. Если вы проходите по этому порогу, вопрос вычета решается сам собой. Если нет — регистрация остаётся добровольной, и тогда 16% уходит в итоговую стоимость.

Два срока, которые важны для понимания движения денег:

Схема «сначала заплати, потом верни» — общая для всех импортёров, включая тех, кто на спецрежиме. Но размер возврата зависит от статуса, а не от факта уплаты.

И ещё одно ограничение, о котором стоит знать заранее. Статья 510(1) кодекса: излишек входного НДС не засчитывается в счёт налога на ввоз. Если у вас накопился крупный кредит по НДС с других операций, импортный НДС всё равно придётся платить деньгами. Вычет вернётся позже, в отчётном периоде.

Сроки и правила вычета для конкретного учёта различаются. Это уже область вашего бухгалтера, а не тема этой страницы. Здесь мы описали общую схему — как она устроена, а не как именно вам провести проводки.

Ключевое: ориентир — момент возникновения оборота, а не дата оплаты поставщику и не дата договора. Партия, купленная в декабре 2025 года, но выпущенная в январе 2026, попадает под ставку 16%.

Товар, находящийся в пути на дату 01.01.2026, — пограничный случай. Фактическую дату выпуска видно в декларации. Если ваш груз попадает в такую ситуацию, дату и ставку нужно проверить по конкретной декларации, а не по дате отгрузки.

Мы приводим здесь общий порядок, а не частный случай. Если нужно разобрать конкретную дату — проверяйте по декларации и уточняйте у того, кто её подавал. Точный порядок по переходным периодам — по действующим нормам на дату вашей операции.

Три официальных источника, которых достаточно для самопроверки:

Нет, пошлина не входит в саму сумму НДС. Но она входит в базу для его расчёта. База = таможенная стоимость + пошлина + акцизы. НДС = база × 16%.

С 1 января 2026 года — 16 процентов. Раньше ставка составляла 12 процентов. Ставка установлена статьёй 503 Налогового кодекса Республики Казахстан № 214-VIII.

Обычно три причины: ① в смете стояла ставка 12% вместо 16%; ② пошлина не была включена в базу НДС; ③ разница курса между датой сметы и датой декларирования.

В расчёте CNKZ Cargo пошлина и НДС 16% уже включены в названную цену. По той же позиции доплата при получении груза не возникает. Методика — та же, что описана выше: пошлину считаем первой, потом прибавляем к базе, потом применяем 16%.

Оформление идёт через лицензированного брокера-партнёра по нашему поручению. Договор заключается с нами — один ответственный за весь маршрут. Расхождение между сметой и фактом по этой позиции — наш риск, и мы его несём.

Мы даём ссылки на тариф и на текст закона не для того, чтобы вы нам поверили. Даём, чтобы вы могли проверить сами.

• Получить расчёт по своему грузу → — шесть полей, ответим в течение 60 минут круглосуточно
• Тариф с пошлиной и НДС внутри → — как считается цена по плотности груза
• Кто за что отвечает → — распределение зон ответственности по этапам
• Наш склад в Алматы → — выгрузка, хранение 30 дней бесплатно, отправка по Казахстану

Маршрут Урумчи — Алматы, 3–7 дней по фактическим отправкам. Авиа, авто и ж/д — по выбранному маршруту.